內(nèi)部控制

下列屬于重大事項(xiàng)的有（ ）

• A、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
• B、對計(jì)劃確定的重要性在實(shí)際執(zhí)行時(shí)修訂
• C、被審計(jì)單位阻擾注冊會計(jì)師對存貨實(shí)施監(jiān)盤
• D、導(dǎo)致注冊會計(jì)師出具無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
• E、注冊會計(jì)師項(xiàng)目組成員發(fā)生變動(dòng)

在審計(jì)應(yīng)付債券時(shí)，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，審計(jì)人員可以（ ）

• A、直接進(jìn)行控制測試
• B、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
• C、直接進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)
• D、不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序