A公司為增值稅一般納稅人。 該公司以其生產的應稅消費 品換取原材料,原材料的售價與應稅消費品的售價均為360000元(不含增值稅) ,產品成本為3000000元。適用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。產品已經發出,材料已經到達,材料計劃成本為350000元。要求:計算相關稅額,并編制該業務的會計分錄。

 A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產品銷售價格中不含增值稅額,產品成本在確認銷售收入時逐筆結轉,業務中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發生如下經濟業務:

(1)向B公司銷售產品一批，該批產品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產品已發出并開具增值稅專用發票,貨款尚未收到。

(2)用一張銀行匯票,從小規模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發票,總金額為2340元。

材料已驗收入庫。

(3) A公司用其生產的產品作為福利發放給公司職工。產品的實際成本為20 000元,售價為40

000元。

(4)應付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉銷。

(5)去年銷售給C公司的應收產品價款5000元,由于C公司發生財務困難,短期內不能支付貨款。

經協商，C公司以其產品償還債務。該產品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業 ,增值稅率為17%。A公司對該項應收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產品償還債務時,將該產品作為產成品入庫。

要求:計算A公司2月份應交消費稅并編制2月份所有經濟業務的會計分錄(涉及應交稅費的應寫出明細科目)。

下列固定資產中應計提折舊的有

• A、季節性停用的機器設備
• B、大修理停用的機器設備
• C、未使用的機器設備
• D、過去已經估價單獨入賬的土地
• E、融資租入的固定資產