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2020年08月會計制度設計

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會計制度

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某企業會計、出納分設,出納兼任總經理秘書,所有發生管理費用的事項均由出納辦理,并由總經理簽字報銷。出納為了減少跑銀行的麻煩,取得現金收入后通常直接保存在保險柜,以備需要使用現金時提取。有時候考慮現金放在保險柜暫時閑置,也出借給親友應急,月末與會計對賬時收回??紤]到該出納已經任職6年,從來沒有發現問題,領導委以重任,將空白支票、銀行預留印鑒均交由出納保管。

要求:指出該企業貨幣資金業務內部控制中存在的問題。

下列關于投資業務內部控制的設計,存在缺陷的有( )

  • A、財務部負責投資預算的編制與審批
  • B、研發部負責對外投資的分析論證與評估
  • C、總經理負責投資轉讓和核銷的批準
  • D、專門指定某一業務員為對外投資業務的全權談判員
  • E、談判結束的時候,由業務員直接代表企業簽署并實施合同

會計崗位責任制的控制性原則

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