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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;(2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

2020年10月高級財務會計真題

卷面總分：分     試卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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試題序號

2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。

要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;

(2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

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根據我國會計準則規定，外幣財務報表折算差額應列示在（）

  • A、利潤表的利潤總額項目下
  • B、資產負債表的所有者權益項目下
  • C、所有者權益變動表的凈利潤項目下
  • D、現金流量表的籌資活動現金流量項目下

根據我國會計準則規定，企業在選擇境外經營記賬本位幣時，應考慮的因素有（）

  • A、境外經營采用的記賬本位幣是否與母公司相同
  • B、境外經營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性
  • C、境外經營活動中與企業的交易是否在境外經營活動中占有較大比重
  • D、境外經營活動產生的現金流量是否足以償還現有債務和可預期的債務
  • E、境外經營活動產生的現金流量是否直接影響企業的現金流量、是否可以隨時匯回

下列各項中，計算應納稅所得額時不得在稅前扣除的有（）

  • A、罰金、罰款
  • B、企業內營業機構之間支付的租金
  • C、未超過年度利潤12%的公益性捐贈支出
  • D、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產折舊
  • E、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

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