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陜西自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題：（1）審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對(duì)于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)——藥品批號(hào)”320萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號(hào)文件顯示，該藥品批號(hào)歸信達(dá)公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以為項(xiàng)目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實(shí)施了項(xiàng)目組內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。要求：檢查人員是否有理由認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施？并請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述。
第五章 練習(xí)題
卷面總分：100分
試卷年份：
是否有答案：有
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